用友全面运营手工沙盘快速平帐攻略

蒋雨佳

在用友全面运营手工沙盘中,财务总监做的最重要的一件事就是编制三张报表—费用表,损益表以及资产负债表.最纠结的事莫过于报表两边不平,及不符合资产=负债+所有者权益这个会计恒等式.下面将依据个人的平帐经验总结出一些平帐规律.适用于助教和各组财务总监。水平有限，高手请飘过.



         平帐其实就是在完全不知道某个沙盘企业经营过程的基础上通过经营记录和已有的会计报表迅速了解一个企业财务的过程.一般来说,当某个组出现报表两边不平时有以下的流程:



1．  花20秒钟弄清企业基本情况,决策者是谁的,财务是谁,谁的经营记录最准确,组员大概是第几次玩沙盘

2．  询问资产负债表等式两边差不少数额,如果差的多的话很有可能是财务把某个大规则弄错了,比如沙盘企业实行权责发生制,有可能财务当做收付实现制.如果差的是整数比如说两千万,四千万这样很可能是贷款的计算出现问题.如果差一两个则有可能是费用发生错误.总得来说,这一步脑子里有个大概得方向,接着开始排查.

3．  首先排查的是计算错误,将现有三张财务报表数据依据规则加减,看看有没有错误,没有错误接着往下排查.

4．  排查规则比较复杂的特殊情况:a.贴现,问财务怎么贴的现,在哪一步贴的现,有没有把贴息算入财务费用里去;b.违约,包括上一年和今年有没有订单没交上,如果上一年有订单没交,收入,成本和罚款之间是怎么结算的,经常会有组将成本重复计算或没有计算成本;c.组间交易,这一块如果没有讲师指导几乎会百分百出现错误,组间交易有两种结算方式,一种是交易时直接算纯利润,及交易的价格—产品成本,然后将纯利润算入其他收入,另一种是把组间看成正常的收入,将交易价格计入销售收入,产品成本正常计入成本类;d.缴税,虽然规则里面很清晰的说道,弥补以前损失后的利润才用缴税,但是几乎每个组都不会去关注这个规则,亏损了还缴税,需要注意的是,所得税属于负债的科目,不是费用;e.折旧,有些组会将现金直接放入折旧费用栏,而实际上应该是从生产线净值直接转移到折旧费用栏.

5．  特殊情况排除后,开始核实盘面、经营记录与报表数据的统一，报表上的数据都能从运营记录里一眼看出来。在此特意提醒的是经常会有组把已经换成标识的费用在报表中漏掉。

6．  盘面核实完毕还有问题的话就开始核对原材料、折旧和现金。原材料核对公式：今年原材料库存=上一年原材料库存+今年入库的原材料-今年上线生产的产品所消耗的原材料。原材料出错的原因大部分都是生产时多放或者少放了原材料,货又交走了,就可以采取这种核对方式.折旧核对公式：当前生产线净值=上一年生产线净值+在建工程+今年新建工程—今年折旧。现金的核对方式是按季度核对：首先检查季初有没有交广告费和所得税。季度现金核对公式：季末余额=当季收入+季初盘点—当季支出。

7. 如果核对完现金还是没有发现错误就得发大招了--重新走一遍流程.一般来说很少会走到这一步的.大部分情况应该都能在特殊情况里解决.所以讲师在讲沙盘时对复杂规则的重视程度有时候就决定着各组出错的概率.



        总结，很多财务一碰到报表不平就开始发慌，尤其在重大比赛场合。其实在全面运营沙盘中，报表平帐的关键在于沙盘企业的业务流程是否规范，财务是否清晰记录每个现金的来源和出处，生产是否清晰记录每条生产线的生产记录等等，只要能做到清晰规范记录，一般来说都能一步到位的把报表做平，即使出现错误也能很快查出来。在排查的过程中尽量先按数据去猜测可能出错的地方，尤其是规则比较复杂的地方。